小規模代增值稅專用發票流程（小規模納稅人開專票怎麼做賬）

小規模納稅人代開的增值稅專票，在代開的時候稅局就已經代收了增值稅及附加稅的。

1、借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

3、繳稅

借： 應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

貸：銀行存款/現金

小規模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據整理好，做憑證，做工資時，計提工資，借：管理費用，貸：應付工資。發放時，借：應付工資，貸：現金等。

二、出報表

根據你做的憑證編制報表，國稅有增值稅表、利潤表、資產負債表、地稅的綜合納稅申報表、個稅表、利潤表、資產負債表等。

三、報稅

1、首先購買國稅軟體，安裝上以後進入，新增本單位資訊，在安全設定項新增CA證書(ca證書是在國稅局錄入的)，然後再網上申報下填寫報表，填好以後再傳送報表，然後申報查詢確定是否已申報成功。

2、地稅是在當地地稅網上申報，搜一下地稅網，找一下使用者登入，使用者名稱是你單位的計算機程式碼，密碼在地稅局索取，填驗證碼，然後可以登入了，這就填寫報表，然後報表校驗，然後申報。密碼記著及時修改，改成你容易記憶的 。工資就在扣繳個人所得表上申報，填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬等

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