個人所得稅彙算清繳專項附加扣除（個人所得稅彙算清繳什麼意思）
一年一度的
個人所得稅經營所得彙算清繳
已經開始啦
請認真閱讀並背誦全文
（背不下來還不收藏）
哪些納稅人需要辦理
個人所得稅經營所得彙算清繳？
個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，在中國境內取得經營所得，按年計算個人所得稅。
納稅人實行查賬徵收的，需要向經營管理所在地主管稅務機關辦理個人所得稅經營所得彙算清繳申報，並報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。
納稅人從兩處以上取得經營所得的，需要選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度彙總申報，並報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。
應何時辦理申報？
在取得經營所得的次年3月31日前辦理。
計算經營所得應納稅所得額
應注意哪些規定？
1.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
注意：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理彙算清繳時減除。
2.個體工商戶業主、獨資企業投資者、合夥企業合夥人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用於個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。
4.個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，對於生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，准予扣除。個人獨資企業、合夥企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，並且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。
5.納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補。
6.經營所得稅前扣除按照相關檔案規定執行。主要稅前扣除標準列舉如下：
辦理渠道有哪些？
（一）遠端辦稅渠道：
（二）辦稅服務廳：如果您不方便登入系統遠端辦理，也可以攜帶相關紙質申報資料，預約前往辦稅服務廳辦理申報。
接下來
重中之重
！！！
申報操作指引
自然人電子稅務局（扣繳端）—代辦彙算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財務負責人或被授予辦稅許可權的辦稅人員登入自然人電子稅務局（扣繳端），當單位型別是個體工商戶、獨資企業或合夥企業時，進入系統後上方會顯示生產經營申報通道，點選【生產經營】。
如果合夥企業變更了合夥人，可點選【單位資訊】→【申報管理】→【投資者資訊】→【更新】，更新投資者資訊。
2.填寫申報表
（1）填寫公共資訊
點選左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主介面，在“收入、費用資訊”填寫公共資訊。
（2）填寫投資者允許扣除的個人費用及其他扣除資訊
點選申報表填寫主介面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合夥企業有兩個或者兩個以上個人合夥人的，確認合夥人分配比例後，分別填報申報表。
取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，可填報投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等資訊。納稅人購買符合規定的商業健康保險產品、發生符合條件的個人捐贈支出、減免稅事項的，需按要求填報附表資訊。
3.報送申報表
報表儲存成功後，點選【網上報稅】→【網上申報】，勾選報表記錄，點選【傳送申報】。
4.稅款繳納
若需繳納稅款，從左側【稅款繳納】進入繳款頁面，提供4種繳款方式：
（1）【三方協議繳稅】。首次使用“三方協議”繳稅或更新過三方協議賬戶的，先點選【更新三方協議】，獲取最新協議資訊再進行繳款。投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委託銀行代繳稅款協議書》才能使用“三方協議繳款”方式，已經簽訂過的，不需要重新簽訂。
（2）【銀行端查詢繳稅】。選擇待繳稅記錄，點選【列印】，攜帶列印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上註明的限繳期限前至銀行櫃檯繳款。若需要重新列印，點選【作廢】，列印狀態變更為未列印，重新點選【列印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行櫃檯繳款。
（3）【銀聯繳稅】。選擇待繳稅記錄，點選【立即繳款】→【確定】，在瀏覽器開啟的銀聯繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等資訊後點選【確認付款】。
（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點選【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可通過支付寶、雲閃付、微信進行掃碼繳稅。
【提示】二維碼生成後，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。
【提示】二維碼關閉後，可點選【生成二維碼】重新開啟或匯出。
【提示】未獲取到繳款狀態的，可以重新進入【掃碼繳稅】選單獲取繳款結果。
5.申報更正及作廢
申報表報送成功後發現申報有誤，可返回修正。需要更正點選【啟動更正】，申報成功未繳款時發現有誤可作廢申報。
自然人電子稅務局(WEB端扣繳功能)—代辦彙算清繳
1.被投資單位的法定代表人、財務負責人或具有辦稅許可權的辦稅人員登入自然人電子稅務局（WEB端）（網址：https://etax.chinatax.gov.cn），點選首頁上方的【單位辦稅】。
2.點選左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主介面，若該屬期未申報過且公共資訊可填寫，則自動彈出公共資訊填寫頁面。
3.在申報表填寫主介面下方待申報資訊欄勾選對應投資者的姓名，點選【申報】。合夥企業有兩個或者兩個以上個人合夥人的，確認合夥人分配比例後，分別填報申報表。
取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，可填報投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等資訊。納稅人購買符合規定的商業健康保險產品、發生符合條件的個人捐贈支出、減免稅事項的，需按要求填報附表資訊。
4.若需繳納稅款，點選左側【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點選【立即繳款】→【確認繳稅】，可選擇三方協議支付、銀聯線上支付、銀行櫃檯支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功後發現申報有誤，可返回修正。需要更正點選【更正】，申報成功未繳款時發現有誤可作廢申報。
自然人電子稅務局(WEB端)—自行辦理彙算清繳
5.取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，點選“是否有綜合所得申報”的“沒有”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等資訊填報頁面。
6.確認申報資訊後點選【提交】，如需繳納稅款，可在申報成功頁面點選【確認繳稅】。
7.申報表報送成功後發現申報有誤，可返回修正。點選【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【申報資訊查詢】→【未完成】或【已完成】，選擇對應申報專案點選【檢視】，需要更正則點選【修改】。申報成功未繳款時發現有誤可作廢申報。
自然人電子稅務局(WEB端)—自行辦理年度彙總申報
1. 個體工商戶業主、獨資企業投資者、合夥企業合夥人登入自然人電子稅務局（WEB端） （網址：https://etax.chinatax.gov.cn），點選【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（C表），進入經營所得彙總納稅申報介面。
2.申報年度選擇“2021”，確認申報資訊，系統將根據被投資單位的申報資料自動歸集，如有需調整的資料，納稅人可以修改報表的“應調整的其他專案”，如需調整“可減免稅額”，需填報附表資訊。確認資料無誤後點選【提交】，可在申報成功的頁面立即繳款或檢視申報記錄。
辦稅服務廳辦理彙算清繳、年度彙總申報
一：申報資料及辦稅地點